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Avantages fiscaux pour l’employé et l’employeur

Renforcer la prévoyance retraite, bénéficier d’avantages fiscaux

PensExpert vous aide volontiers à organiser une planification fiscale en vous orientant à choisir les instruments appropriés.

Au niveau de l’entreprise, une prévoyance pour les cadres bien élaborée vous procure de nombreux avantages fiscaux

Avantage fiscal 1 : Financement sur paritaire de l’employeur

Pour un plan de prévoyance Bel-Etage, la part la plus importante du financement revient souvent à l’employeur. Le financement sur paritaire de l’employeur en lieu et place d’une augmentation de salaire des collaborateurs cadres apporte une réelle plus-value fiscale à l’employeur et aux employés.

Vos avantages en un clin d’œil :

  • Réserves de contributions de l’employeur plus élevées pour l’entreprise.
  • Cotisations aux assurances sociales plus basses pour l’employeur et l’employé.
  • Revenu imposable plus bas pour l’employé.
 
 

Avantage fiscal 2 : Réserves de contributions de l’employeur

Chez PensUnit, votre entreprise peut financer des réserves de contributions de l’employeur. Avantage : Pendant les périodes de haute conjoncture économique, vous pouvez réduire le bénéfice de votre entreprise en constituant des réserves. Ces réserves sont alors à votre disposition dans les périodes économiquement instables pour financer les cotisations ordinaires de l’employeur.

Dans la plupart des cantons, le fisc accepte la constitution de réserves de contributions de l’employeur pour un montant n’excédant pas cinq fois la cotisation annuelle maximale de l’employeur.

Restriction pour les personnes exerçant une activité lucrative indépendante :
les personnes exerçant une activité indépendante ne peuvent accumuler les réserves de contributions précitées que du côté employé ! Les cotisations d’employeur payées par la personne exerçant une activité lucrative indépendante pour sa propre prévoyance professionnelle ne doivent pas être prises en compte.

Vos avantages en un clin d’œil :

  • Réduction du bénéfice imposable de l’entreprise.
  • Détermination de la stratégie de placement pour ce type de réserves.
  • Les cotisations ordinaires de l’employeur pour les employés restent finançables même dans les périodes difficiles.
 
 

Avantage fiscal 3 : Réserves de fluctuations collectives

En tant qu’employeur, vous êtes tenu de constituer des réserves de fluctuations collectives pour votre œuvre de prévoyance. Le montant cible de ces réserves dépend de la stratégie de placement choisie.

Mais ce qui peut paraître une contrainte de prime abord, vous apporte en réalité des avantages : cette réserve réduit le bénéfice imposable et est assortie d’une plus grande liberté de choix de la stratégie de placement en faveur de votre œuvre de prévoyance.

Vos avantages en un clin d’œil :

  • Réduction du bénéfice imposable de l’entreprise.
  • Détermination de la stratégie de placement pour ce type de réserves.
  • Vous pouvez concevoir une stratégie de placement plus orientée sur la valeur des actifs (plus d’actions, biens immobiliers, etc.).
  • À long terme, les portefeuilles orientés sur la valeur des actifs génèrent des revenus de placement plus élevés, et par conséquent des collaborateurs cadres plus satisfaits.
 
 

Avantage fiscal 4 : Salaire AVS versus dividendes

Arguments en faveur du salaire AVS :
Pour une personne juridique morale (Sàrl ou SA), les propriétaires de l’entreprise employés par leur propre société sont considérés comme des employés par les assurances sociales. Dans le cadre de la prévoyance professionnelle, les propriétaires d’une société sont par conséquent assurés de la même façon que les autres employés. Il en résulte donc que : plus élevé est le salaire AVS du propriétaire de la société, meilleure est la couverture des risques en cas de décès et d'invalidité, et plus élevées sont les prestations de retraite du 2ème pilier. À cela s’ajoute que : plus le salaire AVS assuré est élevé, plus importantes sont les capacités de rachat pour la prévoyance des cadres et plus importants sont les avantages fiscaux pour combler les lacunes de prévoyance.

Arguments en faveur du versement de dividendes
Le versement de dividendes est fiscalement privilégié avec un taux d'imposition réduit lorsque l’actionnaire détient une participation d’au moins 10%. Ce taux d'imposition réduit est également maintenu dans le projet fiscal 2017.

Trouver le bon équilibre
En tant que propriétaire de l’entreprise, devez-vous opter pour le versement d’un salaire AVS plus élevé ou de dividendes plus élevés ? Il n’y a pas de réponse claire à cette question. Il faut toujours procéder au cas par cas.

Le privilège en matière de dividendes doit être utilisé de façon à atteindre une plus-value maximale en combinant de manière ciblée le salaire AVS, les dividendes et la planification de la prévoyance professionnelle (rachats volontaires).

 
 

Avantages pour l’employé

Les avantages des rachats volontaires

Profitez des rachats volontaires pour combler vos lacunes de prévoyance. Vous améliorez ainsi votre prévoyance retraite personnelle. Vous réduisez en même temps votre revenu imposable – et par conséquent votre facture fiscale.

Vos avantages en un clin d’œil :

  • Vous améliorez votre prévoyance retraite.
  • Avec une planification efficace, vous pouvez réellement réaliser votre projet de retraite anticipée.
  • Vous économisez des impôts en réduisant votre revenu imposable.
  • Dans la plupart des cantons, le versement en espèces de votre capital de retraite est modérément imposé.

Limitation de la capacité de rachat dans la caisse de pension lorsque vous arrivez de l’étranger

Financement d’une retraite anticipée


Rachat en cas de lacunes de prévoyance suite à un divorce
Avant de pouvoir procéder à des rachats ordinaires suite à un divorce, vous devez tout d’abord combler la lacune de prévoyance engendrée par le transfert suite au divorce.

Les rachats de lacunes de prévoyance suite à un divorce ne sont globalement pas soumis au délai de blocage fiscal de trois ans.

 
 

Que se passe-t-il en cas de versement du capital ?

Si vous êtes domicilié en Suisse et que vous demandez le versement total ou partiel de votre avoir de prévoyance, vous devrez payer un impôt unique. Bon à savoir :

L’imposition s’effectue séparément des autres revenus sur la base d’un taux préférentiel réduit. L'imposition du versement du capital varie selon les cantons. Le simulateur fiscal vous aidera à calculer le taux d’imposition de votre avoir de prévoyance en cas de versement du capital.

Simulateur fiscal pour déterminer l’imposition du versement du capital

 
 

Et ce que vous devez aussi savoir

Prévoyance = investissement dans un environnement exonéré d’impôts.
Pourquoi avez-vous intérêt à investir le plus possible dans le 2ème pilier ?
Vous ne payez pas d'impôt sur la fortune sur l’ensemble du capital épargné chez PensUnit.
Vous ne payez également pas d’impôt sur le revenu suite au rendement attribué par votre œuvre de prévoyance.

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